个人所得税习题及答案

第六章 一、单项选择题 个人所得税 1.李某出版一部小说取得稿酬 80000 元,从中拿出 20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某捐 赠税前扣除的比例是多少( D )元 A .12% B.15% C.20% D.30% 2.自 2011 年 9 月 1 日,计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金 额为(B ) A.2000 B.3500 C.4000 D.5000 C )元。

3.某人取得劳务报酬所得 50 000 元,其应纳个人所得税( A.15 000 B.800 C.10 000 D.12 000 C 4.下列项目中,不构成工资薪金所得应税项目的是( A.加班费 B.特殊工种补助 C.外聘讲学所得 A ) 。

) 。

D.奖金 5.以下各项所得中适用加成征税的有( A.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 B.稿酬所得 D.财产租赁所得 6.李阳将自有房屋出租给某公司使用, 每月取得租赁收入 2000 元, 则其每月应缴个人所得税( B )。

A.120 元 B.240 元 C.320 元 D.400 元 7.下列所得属于劳动报酬所得的是(A ) 。

A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 C.个人发表书画作品取得的收入 B.个人专有技术获得的报酬 D.个人出租财产取得的收入 ) 8.2012 年 10 月份中国公民王某月薪 6500 元,其当月应纳税所得额为(D A.195 B.500 C.6500 D.3000 9.李某在一次有奖购物抽奖中,购买了 1000 元商品,中奖一台价值 3000 元的电视机。

李某应缴纳 个人所得税税额为( A 200 D ) C 400 D 600 B 300 10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业,取得收入 8 000 元,则其应纳个人所得税(A )元 A.1280 B.1440 A ) 。

C.1600 D.1900 11.现行我国个人所得税采用的是( A.分类所得税制 C.混合所得税制 B.综合所得税制 D.个别所得税制

12.张某为自由职业者,2011 年 5 月为一建筑企业设计图纸,取得报酬 30000 元,建筑企业代扣代 缴个人所得税( C )元 A.3200 B.4200 C.5200 D.5600 13.按规定,在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。

A.股息所得 C.彩票中奖所得 B.财产租赁所得 D.红利所得 14.李某出版一部小说取得稿酬 80000 元,从中拿出 20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某 该笔稿酬应缴纳个人所得税( B)元 A.6160 B.6272 C.8400 D.8960 15.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( B ) A.偶然所得 C.财产转让所得 B.财产租赁所得 D.某教授在外讲学所得 二、多项选择题 1.下列属于个人所得税征税项目的是( A.工资、薪金所得 C.个体工商户生产经营所得 2.个人所得税的征收方式主要有( AB A.代扣代缴 B.自行申报 ABCD ) 。

B.劳务报酬所得 D.财产转让所得 ) C.网上申报 D.电话申报 ) 3.某演员一次取得演出收入 30000 元,其应纳个人所得税处理正确的有(BCD A.扣减费用 800 元 C.适用加成征收 B.扣减费用 20% D.应纳税额 5200 元 ) 4.下列各项所得,在计算个人所得税时,不得扣除费用的是(AB A.股息红利所得 C.特许权使用费收入 B.偶然所得 D.财产租赁所得 ) 。

5.下列各项所得中,按偶然所得征收个人所得税的有(BC A.存款利息所得 C.购买福利彩票所得奖金 B.参加有奖销售所得奖金 D.股票转让所得 6.纳税人取得下列应税所得时,应到税务机关自行申报的是( A.取得应纳税所得,没有扣缴义务人 )

B.从两处或两处以上取得工资薪金所得 C.笔取得属于一次性劳务报酬所得 D.年所得在 12 万元以上的 7.我国个人所得税的纳税义务人依据( AD A.住所 B.365 天 C.现居民地 )两个标准,区分为居民纳税人和非居民纳税人。

D.居住时间 ) 8.我国个人所得税的纳税义务人依据住所标准和居住时间两个标准,区分为(AB A.居民纳税人 B.非居民纳税人 C.一般纳税人 D.小规模纳税人 9.以下各项所得适用累进税率形式的有(A B D) 。

A.工资薪金所得 C.财产转让所得 B.个体工商户生产经营所得 D.承包承租经营所得 10.采用按次征税的所得项目有( B D) 。

A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 财产租赁所得 D 其他所得 11.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是(AD ) A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞 D.因工作需要被派往中国境外的中国公民 三、判断题 1.美国人甲 2011 年 9 月 1 日入境,2012 年 10 月 1 日离境,因其在境内居住时间满一年,所以甲属 于居民纳税人。

(×) 2.劳务报酬收入一次性超过 20000 元的应加成征税。

(×) 3.居民纳税人从境外取得所得的,应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。

(√ ) 4.个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。

( × ) × ) 5.由于个人独资企业不适用企业所得税法,所以一人有限公司也不适用企业所得税法。

( 6.个人所得税应一律由其支付者代扣代缴,纳税人无需自行申报缴纳。

( × ) 四、计算题 1.王华为大学教授,2012年12月份取得收入情况如下: (1)取得工资、薪金5000元

(2)出版专业书一本,取得稿酬20000元, (3)为其他单位授课一次,取得收入5000元 (4)当月闲置房屋租赁取得收入 2000 元,税费共计支付 120 元 (5)取得银行存款利息收入 200 元 请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。

解析: 工资薪金应纳个人所得税=(5000-3500)*3%=45 元 出版专业书一本 20000 元应属于稿酬所得,应纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%*(1-30%) =2240 为其他单位授课属于劳务报酬所得,应纳个人所得税=5000*(1-20%)*20%=800 元 闲置房屋租赁取得收入 2000 元,支付税费 120 元,所以在计算税额时税费可以在当期扣除; 财产租赁所得个人所得税税率为 20%,但个人租赁房屋个人所得税税率为 10%, 房屋租赁应纳个人所得税=(2000-800-120 )*10%=108 元 自 2008 年 8 月 15 日取得银行存款利息不征收个人所得税。

该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193 元 2.中国公民李某在国内某单位任职,2012 年 10 月份取得如下收入: (1)工资收入 3000 元,当月奖金 1000 元,季度奖 2400 元 (2)接受某公司邀请担任技术顾问,一次性取得收入 35000 元 (3)将一套住房出租,月租金 4500 元,当月支付房屋修缮费 100 元. (4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿 8 万元. (5)取得购买国债利息 500 元. 要求:计算李某当月应纳的个人所得税. 解析: (1)当月工资薪金应纳个人所得税=(3000+1000+2400-3500)*10%-105=185 元 (2)该项收入属于劳务报酬所得应纳个人所得税=35000 *(1-20%)*20%=5600 元 (3)该项收入属于财产租赁所得,房屋修缮费允许税前扣除. 应纳个人所得税=(4500-100)*(1-20%)*10%=352 元 (4)保险赔款,免征个人所得税. (5)国债利息免征个人所得税 李某 10 月份应纳个人所得税=185+5600+352=6137 元

3.中国公民张某 2012 年 12 月份取得以下收入: (1)当月工资 4 000 元 (2)为某公司设计产品营销方案,取得一次性设计收入 1 8000 元 (3)购买福利彩票支出 500 元,取得一次性中奖收入 15 000 元 (4)股票转让所得 20 000 元 要求: (1)分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。

(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。

解析: 当月工资应纳个人所得税=(4000-3500)*3%=45 元 设计收入应纳个人所得税=18000*(1-20%)*20%=2880 中奖收入应纳个人所得税=15000*20%=3000 张某当月应缴纳的个人所得税额=45+2880+3000= 5925 元

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